Возмещение расходов по ремонту арендуемого помещения


Руководство решило отремонтировать арендованное имущество. Арендатор собирается провести отделимые или неотделимые улучшения.

Ремонт: капитальный и текущий

Руководство решило отремонтировать арендованное имущество Если ваша компания уже долго арендует одно и то же помещение под офис, то скорее всего время от времени в нем нужно кое-что подремонтировать. Тут главный вопрос в том, кто должен оплатить такие расходы — вы или арендодатель? Ну и соответственно, как их учесть. В этом мы и разберемся. А для удобства пользуйтесь схемой см. С ней вы быстро сориентируетесь, как учесть расходы на ремонт.

Рекомендуем к прочтению! как перенести суд по ипотеке

Вообще принято выделять два вида ремонта: Текущий ремонт — это, как правило, незначительные доработки. К примеру, нужно подкрасить стены или поменять плинтусы. Такие расходы обычно оплачивает ваша компания. Ведь именно арендатор должен поддерживать имущество в исправном состоянии. Об этом сказано в пункте 1 статьи ГК РФ.

Хотя вполне возможно, что арендодатель захочет сам оплачивать такие издержки. Тогда просто пропишите в договоре аренды такое условие. Списать расходы вы сможете, только если ремонт оплатила ваша компания, а арендодатель не компенсировал эту сумму.

Таково требование пункта 2 статьи НК РФ. Так что проверьте, есть ли в договоре аренды условие о том, что арендодатель должен возместить затраты. А вот капитальный ремонт делают, когда помещение нуждается в серьезной починке.

Тут уже пункт 1 статьи ГК РФ обязывает арендодателя его провести. Но это не значит, что ни при каких обстоятельствах расходы по капитальному ремонту вас не коснутся. Во-первых, в договоре может быть прописано, что капремонт — это ваша обязанность.

А, во-вторых, бывает, что арендодатель уклоняется от своих обязательств. Остановимся подробнее на втором случае. Тут вы вправе взыскать с собственника стоимость ремонта или зачесть ее в счет арендной платы. Правда, для этого вам потребуются документы, подтверждающие необходимость капремонта.

Бухгалтерский учет

К примеру, в помещении нужно отремонтировать систему центрального отопления. Тогда пригласите представителей теплоснабжающей организации. И вместе с ними составьте акты обследования. Чтобы избежать конфликтных ситуаций с арендодателем, пропишите сроки и порядок проведения капремонта в договоре.

Удивительно, но факт! О возмещении убытков арендодателю Обязанности сторон по содержанию арендованного имущества установлены ст.

Тогда добиться от собственника его оплаты будет проще. Что если расходы на капитальный ремонт возложены на вас? Тогда учитывайте их так же, как затраты на текущий ремонт. Дело в том, что в пункте 2 статьи НК РФ нет разграничения по видам ремонта. Главное, чтобы по договору собственник не возмещал арендатору стоимость ремонта. Только в этом случае вы сможете учесть расходы в составе прочих.

Основная навигация

Вопрос участника — Относится ли ремонт к отделимым улучшениям? По нормам гражданского права улучшения — это новые дополнительные свойства имущества. Без которых оно спокойно использовалось по назначению.

А ремонт назвать улучшением нельзя. Поскольку основная цель ремонта — поддержать имущество в рабочем состоянии. Такой вывод можно сделать на основании статей и ГК РФ и пункта 3. Арендатор собирается провести отделимые или неотделимые улучшения А теперь перейдем к улучшениям.

Итак, ремонт нужен для того, чтобы поддерживать помещения в надлежащем рабочем состоянии. Улучшения же обычно направлены на совершенствование качественных характеристик помещения, а иногда и просто для создания более комфортных условий в них.

Неотделимые улучшения

Отделимые улучшения Вот, допустим, руководство компании решило установить во всем арендованном офисе кондиционеры. Это будет улучшением, причем отделимым. Ведь кондиционеры можно запросто снять без ущерба. По общему правилу такими улучшениями владеет арендатор.

И возмещать затраты арендодатель не обязан. Конечно, если в договоре вы не прописали обратное. Давайте посмотрим, как вы учтете расходы на кондиционеры в налоговом учете. Тогда начисляйте по ним амортизацию в общеустановленном порядке.

Если же отделимые улучшения не признаются амортизируемым имуществом, расходы на них учитывайте в составе материальных подп. Кстати, если вы будете переезжать в другой офис, кондиционеры можете забрать с собой.

Конечно, при условии, что арендодатель не возместил вам затраты на их покупку. Ну а расходы на демонтаж спишите в составе внереализационных. Неотделимые улучшения Остаются неотделимые улучшения. Их особенность в том, что их нельзя отделить без вреда для самого объекта.

Популярные статьи

Вопрос участника — Мы собираемся заменить окна. Это ремонт или неотделимые улучшения? Ведь при этом назначение и загруженность помещения не изменяются. Вообще замена в помещении ветхих окон и дверей относится к капитальному ремонту. Поэтому при расчете налога на прибыль стоимость новых окон учитывайте как расходы на ремонт основных средств.

Минфин с таким подходом не спорит. Вот два письма ведомства от 25 февраля г.

Вход в систему

Так вот, перед тем как проводить неотделимые улучшения, обязательно заручитесь согласием арендодателя. Только в этом случае вы вправе потребовать от него возместить затраты. По общему правилу стоимость таких улучшений арендодатель должен возместить после окончания срока договора аренды. Об этом сказано в пункте 2 статьи ГК РФ. Однако в договоре может быть предусмотрено и иное. Например, на сумму затрат вы уменьшите сумму арендных платежей.

Или вообще все улучшения — за ваш счет. Кстати, даже если вы тратите на неотделимые улучшения свои собственные деньги, согласие арендодателя обязательно.

Удивительно, но факт! Отметим, что стороны в данном случае могли предусмотреть в договоре не возмещение арендатором расходов на ремонт, а выплату неустойки в случае, если арендатор не проводит ремонт арендованного помещения, обусловленный договором аренды.

Дело в том, что амортизировать можно только те улучшения, которые произведены с его одобрения. Так сказано в абзаце 5 пункта 1 статьи НК РФ. В противном случае учесть затраты на них не получится вообще.

Удивительно, но факт! С учетом положений п.

Москве от 24 марта г. Поэтому, чтобы избежать претензий со стороны налоговиков, советую обязательно заручиться письменным согласием арендодателя. Его можно либо прямо прописать в основном договоре, либо оформить дополнительным соглашением.

Удивительно, но факт! Согласно этой статье арендодатель обязан производить за свой счет капитальный ремонт переданного в аренду имущества, если иное не предусмотрено законом, иными правовыми актами или договором аренды.

О лекторе Ольга Анатольевна Бондаренко окончила с отличием два вуза: В настоящее время — доцент, имеет квалификационный аттестат аудитора , аттестат консультанта по налогам и сборам, аттестат преподавателя Института профессиональных бухгалтеров России, аттестат преподавателя Палаты налоговых консультантов России. Предположим, такое согласие у вас есть. Тогда вы, как арендатор, включите объекты в состав собственных основных средств.

Удивительно, но факт! Величина арендной платы в месяц — 72 руб.

Основание для этого — пункт 1 статьи НК РФ. Если, конечно, стоимость улучшений больше 40 руб. Расходы на это составили 59 руб. Вот какие проводки бухгалтер арендатора сделал в учете.

Возмещение убытков и налог на прибыль

В июне года: В июле года: Аналогичная ситуация с НДС возникает и в том случае, если арендодатель не возместил вам расходы на неотделимые улучшения. Когда договор аренды закончится, вы должны будете заплатить в бюджет НДС с их стоимости. Основание — подпункт 1 пункта 1 статьи НК РФ.

Так же считают и чиновники. В подтверждение тому — письма Минфина России от 31 декабря г. Впрочем, справедливости ради замечу, что есть судебные решения, которые говорят о том, что НДС начислять не нужно.

Вот пример такого решения — постановление ФАС Поволжского округа от 18 января г. Конспект подготовил Сергей Шилкин.



Читайте также:

  • Инспекция по трудовым спорам борисов
  • Раздел подаренного имущества после развода
  • Гарантия возврата денег для косметических товаров