Налоговая проверка возбуждение уголовного дела


Возбуждение уголовного дела по результатам налоговой проверки Возбуждение уголовного дела по результатам налоговой проверки В результате проведения камеральной или выездной налоговой проверки налогоплательщик может быть привлечен к ответственности за совершение налогового правонарушения.

Удивительно, но факт! Далеко не каждое возбужденное уголовное дело будет означать, что в организации действительно совершено преступление.

В этом случае ему доначисляются налоги, взыскиваются пени и штрафы. Налоговый орган направляет налогоплательщику на основании решения о привлечении к ответственности требование об уплате налога. Если в течение двух месяцев со дня истечения срока исполнения этого требования п.

Следователи получили право заводить налоговые дела самостоятельно

Если да, размер неуплаты является крупным или особо крупным, то в течение 10 дней со дня наступления срока оплаты дело направляется в следственные органы в настоящее время это подследственность Следственного комитета РФ. Для предприятий крупным размером ст. При этом должно соблюдаться условие, что доля неуплаченных налогов и или сборов превышает 10 процентов подлежащих уплате сумм налогов и или сборов.

Удивительно, но факт! В крайнем случае в качестве виновного органы привлекут руководителя, который также ставит свои подписи на отчетности, да и вообще несет ответственность за все, что творится в компании.

Если сумма превышает шесть миллионов рублей, соотношение с суммами уплаченных ранее налогов не имеет значение и неуплата считается совершенной в крупном размере. Особо крупным размером считается сумма, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более десяти миллионов рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов и или сборов превышает 20 процентов подлежащих уплате сумм налогов и или сборов, либо превышающая тридцать миллионов рублей.

Тот факт, что налогоплательщик оспаривает в арбитражном суде решение налогового органа, не влияет на работу следственных органов.

Удивительно, но факт! Однако виновными в таком учете были признаны не главбух и руководитель организации, а их замы.

Они вправе проводить доследственную проверку, возбуждать уголовное дело. Дело возбуждается в отношении руководителя юридического лица или предпринимателя или гражданина, не являющегося предпринимателем.

Удивительно, но факт! Наличие данных разъяснений важно для следователя, так как в соответствии с п.

В рамках дела следователь может проводить обыски, допросы директора и сотрудников предприятия, запрашивать документы у контрагентов, проводить экспертизы и иные следственные действия. Если арбитражный суд отменит решение налогового органа, после вступления в силу решения суда уголовное дело по ст.

На практике прекращение уголовного преследования вследствие признания судом решения ИФНС недействительным - крайне редкое событие. Если следствию в процессе расследования дела по ст.

Удивительно, но факт! Нововведения привели к росту с г.

Важно отметить, что исполнение налогоплательщиком требования ИФНС по уплате налога, пеней и штрафов, выставленного по результатам проверки, устраняет необходимость передачи дела в следственные органы и в этом случае уголовное дело не возбуждается. В случае если по итогам рассмотрения материалов будет вынесено постановление об отказе в возбуждении уголовного дела или его прекращении, или судом будет вынесен оправдательный приговор, взыскание на основе решения возобновляется.

Удивительно, но факт! Теперь обратимся к Уголовному кодексу РФ.

Если по результатам расследования вынесен обвинительный приговор, налоговый орган отменяет вынесенное решение в части привлечения налогоплательщика - физического лица к ответственности за совершение налогового правонарушения, потому что лицо не может быть дважды наказано за совершение одного правонарушения.

Если проверка проведена в отношении юридического лица, ситуация меняется.

Удивительно, но факт! И, как известно, суд выносит или оправдательный, или — в большинстве таких случаев — обвинительный приговор.

К уголовной ответственности по ст. Налоги, пени и штрафы взыскиваются с предприятия вне зависимости от процессуальных действий следственных органов и приговора суда по уголовному делу. Процессуальные сроки проведения налоговой проверки, оспаривания решения ИФНС и возбуждения уголовного дела приведены в статье: Процессуальные сроки при проведении налоговой проверки.



Читайте также:

  • Функции заказчика по договору
  • Содержание самообслуживания хозяйственно бытовой труд детей
  • Постановление правительства рф по тяжкому причинению вреда здоровью
  • Льготы по налогу на имущество 2017 год военные пенсионеры